Yayın tarihi: Nisan 2026 | Yazan: Ali Ozan Şahin, SMMM
İnternetten para kazanmak artık çok daha erişilebilir hâle geldi; ancak vergisel tablo da bir o kadar karmaşıklaştı. Trendyol’da ürün satmak mı istiyorsunuz? Amazon üzerinden yurt dışına mı açılıyorsunuz? Shopify mağazanıza Stripe entegre etmek için ABD şirketi mi kuruyorsunuz? Yoksa Spotify’dan telif ya da müzik geliri mi elde ediyorsunuz?
Bu makalede tüm bu senaryoları, 2026 yılı vergi mevzuatı çerçevesinde adım adım ele alıyorum.
İçindekiler
- 1 1. Temel Kural: E-Ticaret = Şirket Zorunluluğu
- 2 2. Hangi Şirket Türü? Şahıs mı, Limited mi?
- 3 3. E-Ticarette Temel Vergi Yükümlülükleri
- 4 4. Platform Bazında Rehber
- 5 5. Dijital Platform Kazançlarında Özel İstisnalar
- 6 6. Yurt Dışında Şirket Kurmak: Avantaj mı, Risk mi?
- 7 7. Gümrükte Önemli Gelişme: 30 Euro Sınırı Kaldırıldı
- 8 8. Sonuç ve Öneriler
1. Temel Kural: E-Ticaret = Şirket Zorunluluğu
Trendyol, Hepsiburada, Amazon Türkiye, N11 gibi pazaryerlerinde satış yapan işletmeler için vergi yükümlülüğü açık ve nettir. Pazaryerinde mağaza açmak vergi zorunluluğunu ortadan kaldırmaz; aksine, bu platformlarda yapılan satışlar daha kolay izlenebilir hâle geldiği için kayıt dışı işlem yapmak ciddi risk taşır.
Türkiye’de Trendyol, Amazon gibi pazaryerlerinde veya kendi sitenizde e-ticaret yapabilmek için yasal olarak vergi mükellefi olmanız zorunludur. E-ticarete yeni başlayanlar için en hızlı ve düşük maliyetli yöntem şahıs şirketi kurmaktır. İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden yapılan “e-Yoklama” ile şirketiniz fiziki bir dükkana ihtiyaç duymadan 1 günde açılabilmektedir.
Özetle: “Önce satayım, sonra şirket kurarım” mantığı işe yaramıyor. Platformlar başvuru aşamasında vergi levhası istiyor, ödeme altyapıları da (İyzico, PayTR vb.) kayıtsız satıcıya sanal POS açmıyor.
2. Hangi Şirket Türü? Şahıs mı, Limited mi?
Şahıs Şirketi
Şahıs şirketleri TTK Md. 11 ve VUK kapsamında gerçek kişilerce kurulur. Gelir vergisi artan oranlı dilimlerle uygulanır. Bağ-Kur (4/B) zorunludur; ancak halihazırda SSK’lı (4/A) iseniz ek prim ödemezsiniz. Kuruluş VUK Md. 150-158 uyarınca vergi dairesine iş başlangıç bildirimiyle başlar.
Şahıs şirketi, vergi dairesine yapılan başvurular ve gerekli belgelerin tamamlanmasıyla kısa sürede kurulabilir. Limited veya anonim şirketlere kıyasla kuruluş masrafları ve resmî işlemler çok daha azdır. Şahıs şirketi tek kişi tarafından kurulabilir ve işletmenin yönetimi doğrudan şirket sahibine aittir.
Bağ-Kur maliyeti (2026): Yıllık yaklaşık 122.400 TL (aylık 10.200 TL x 12 ay).
Hangi durumlarda şahıs şirketi yeterli? Küçük ölçekli Trendyol satıcıları, yazılımcılar, içerik üreticileri ve yurt içi pazaryerlerinde tek başına çalışan girişimciler için başlangıç noktası şahıs şirketidir.
Limited Şirket
Cironuz büyüdükçe, ortaklık yapısı gerektiğinde veya kurumsal alıcılarla çalışmak istediğinizde limited şirkete geçiş mantıklı hâle gelir. Kurumlar vergisi oranı 2026’da %25 olarak uygulanmaktadır; ayrıca kâr dağıtımında %10 temettü stopajı da hesaba katılmalıdır.
3. E-Ticarette Temel Vergi Yükümlülükleri
Gelir Vergisi (Şahıs Şirketi İçin)
Yıllık gelir vergisi, gerçek kişilerin bir takvim yılı içinde elde ettikleri kazanç ve iratların safi tutarı üzerinden alınan bir vergidir. E-ticaret yapan şahıs işletmeleri de bu vergiye tabidir. Vergi oranı, elde edilen gelire göre artan oranlı bir tarifeye göre belirlenir. Mükelleflerin her yılın Mart ayının sonuna kadar beyanname vermeleri, ödemeleri ise Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte yapmaları gerekmektedir.
2026 gelir vergisi dilimleri (GİB Ticari Kazanç Rehberi 2026): 198.000 TL’ye kadar %15, 480.000 TL’ye kadar %20, 1.300.000 TL’ye kadar %27, üzerinde %35-40. Güncel dilimler için GİB’in resmi kaynağını her zaman kontrol etmenizi öneririm.
Örnek bir hesaplama: Yıllık ciro 500.000 TL, gider 200.000 TL, net kâr 300.000 TL olduğunu varsayarsak toplam gelir vergisi yaklaşık 50.100 TL, Bağ-Kur ile birlikte toplam yük kârın yarısına yaklaşmaktadır. Bu nedenle gider takibini en başından düzgün kurmak kritik önemdedir.
KDV
Damga vergisi, e-ticaret faaliyetleri kapsamında düzenlenen sözleşmeler, anlaşmalar, maaş bordroları ve ihaleler gibi birçok resmî evraktan alınan bir vergidir. E-ticaret kapsamında düzenlenen belgeler de bu vergiye tabidir. I
KDV genel oranı 2023’ten bu yana %20’dir. Ürün kategorisine göre %1 ve %10 oranları da uygulanabilmektedir. Yanlış oran uygulaması ciddi vergi riski yaratır; hangi kategorinin hangi oranı taşıdığını SMMM’inizle netleştirin.
e-Fatura Zorunluluğu
Ciro limitini aştığınız yılı takip eden yılın 1 Temmuz tarihine kadar e-fatura başvurunuzu yapıp sistemi aktif olarak kullanmaya başlamış olmalısınız. Şu anda bu eşik belirli ciro sınırları ile belirlenmekte olup Gelir İdaresi Başkanlığı bu alanı kademeli olarak genişletmektedir. Pazaryerinde satış yapan girişimciler için e-Arşiv Fatura ise neredeyse başından itibaren zorunlu hâle gelmektedir.
SGK / Bağ-Kur
Şahıs şirketi açtığınız anda 4/B (Bağ-Kur) kapsamında sigortalı sayılırsınız. Hâlihazırda bir işyerinde 4/A’lı (SSK’lı) çalışıyorsanız ek prim ödemezsiniz; ancak Bağ-Kur bildirimini yine de yapmanız gerekir. Memur (4/C) iseniz şahıs şirketi açamazsınız.
4. Platform Bazında Rehber
Trendyol
Trendyol’da satıcı olmak için vergi mükellefi olmak zorunludur; bireysel satış yapılamaz. Şahıs, limited veya anonim şirket türlerinden birine sahip olmanız gerekmektedir. Geçerli bir vergi levhası, satış gelirlerinin aktarılacağı banka hesabı ve limited şirketler için KEP adresi ile Mersis numarası da başvuruda istenmektedir.
Trendyol satışlarından elde edilen gelirler, bir istisna kapsamına girmez; doğrudan ticari kazanç sayılır ve gelir/kurumlar vergisi dilimlerine tabi olur.
Amazon Türkiye
Amazon Türkiye hem yurt içi hem de uluslararası satışlarda şirket bilgisini zorunlu kılar. Amazon’un KDV ve ödeme politikaları da şirket olmadan satış yapılmasını imkânsız hâle getirmektedir. Amazon.com.tr’de satışa başlamak için vergi levhanızın hazır olması, e-Arşiv/e-Fatura altyapınızın kurulu olması ve Türk bankasında kurumsal hesap bulundurmanız gerekmektedir.
Amazon Global (ABD, AB, vs.) — Yurt Dışı Satış
Türkiye’den Amazon.com (ABD) üzerinden küresel satış yapmak istiyorsanız tablo daha karmaşık. Amazon’da yurtdışına satış yapmak için en önemlisi, satış yapacağınız ülkenin/bölgenin vergi mevzuatına ve yönetmeliklerine uygun hareket etmektir.
Yurt dışına satış için ne gerekir?
- Amazon Seller Central hesabı (global)
- Hedef pazardaki vergi kaydı (ABD için EIN, AB için VAT numarası)
- Ödeme almak için Payoneer veya Wise gibi bir çözüm
Mikro ihracat avantajı: ETGB (Mikro İhracat) ile 300 kg ve 15.000 Euro limitine kadar olan paketleri gümrük müşaviri tutmadan, sadece kargo firmasının (DHL, PTT vb.) düzenlediği belge ile ihraç edebilirsiniz. Ayrıca yurt dışına kestiğiniz faturalarda KDV hesaplanmaz (ihracat istisnası), yurt içinde alımda ödediğiniz KDV’yi de devletten geri alabilirsiniz.
Shopify — Yurt Dışına Kendi Mağazanızdan Satış
Shopify mağazası açan kişi ya da şirket, vergi mükellefi olmak zorundadır. e-Arşiv ve e-Fatura sistemine entegrasyon için Paraşüt, Logo gibi yazılımlar kullanılabilir.
Shopify’ın en kritik sorunu: Shopify Payments Türkiye’de aktif olmadığı için Iyzico, PayTR, Shopier gibi yerel ödeme sistemleri tercih edilmektedir.
Peki yurt dışından ödeme almak isteyenler ne yapıyor? Ödeme alma sorunlarının önüne geçmek için Shopify ile e-ticaret sitesi açmak isteyenler, Stripe ve PayPal’a erişim sağlamak amacıyla yurt dışında şirket kurmayı tercih etmektedir. Shopify için Amerika’da şirket kurmak oldukça basit ve maliyet bakımından uygundur.
Önemli vergi notu: Yurt dışında (örneğin ABD’de) şirket kurduğunuzda, Türkiye’deki tam mükellefiyetiniz devam etmektedir. Yani yurt dışı şirket kârı Türkiye’de vergilendirilmekten muaf değildir; bağlı şirket yapısı ve transfer fiyatlandırması kuralları gündeme gelebilir. Bu konuyu mutlaka bir SMMM ile birlikte planlamanızı öneririm.
Spotify — Müzisyenler ve İçerik Üreticileri İçin
Spotify’dan telif (royalty) geliri elde eden müzisyenler ve podcast yapımcıları için vergisel tablo şöyle özetlenebilir:
Spotify ödemeleri genellikle dağıtım şirketleri (DistroKid, TuneCore vb.) aracılığıyla gelir ve bu gelirler Türkiye’de ticari kazanç ya da serbest meslek kazancı olarak değerlendirilebilir. Eğer bireysel olarak ve sistematik biçimde gelir elde ediliyorsa vergi mükellefiyeti zorunlu hâle gelir. Özellikle yurt dışından TL dışında döviz olarak gelen ödemeler, hem Gelir İdaresi’nin hem de MASAK’ın radarındadır.
Spotify gibi platformlardan elde edilen telif gelirlerini doğrudan GVK Mükerrer Madde 20/B’deki “sosyal içerik üreticiliği” istisnasına bağlamak mümkün değildir; bu istisna YouTube, Instagram gibi sosyal ağ reklam gelirlerine yöneliktir. Spotify gelirinizin hukuki niteliğini SMMM’iniz ile birlikte belirlemenizi öneririm.
5. Dijital Platform Kazançlarında Özel İstisnalar
Sosyal İçerik Üreticisi / Mobil Uygulama Geliştirici İstisnası (GVK Mük. 20/B)
2026 yılı itibarıyla bu istisnadan yararlanma sınırı, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından 5.300.000 TL olarak belirlenmiştir.
Bu istisna; YouTube, Instagram, TikTok gibi sosyal ağlardan elde edilen reklam gelirlerine ve App Store/Google Play üzerinden gelen uygulama gelirlerine uygulanmaktadır. Üç koşulu birlikte sağlamak zorunludur: İkametgâhınızın bulunduğu vergi dairesinden “Sosyal İçerik Üreticiliği İstisna Belgesi” almak, Türkiye’de kurulu bir bankada bu faaliyet için özel hesap açmak ve tüm dijital kazançları bu özel hesaba yatırmak.
E-ticaret ve dropshipping faaliyetleri (Amazon, Trendyol satışları) bu istisna kapsamına girmemekte ve şirket kurmayı zorunlu kılmaktadır.
Hizmet İhracatı İstisnası (GVK Mük. 20/A)
Yazılım, tasarım ve veri analizi gibi hizmet ihracatı kazançlarında, faturanın yurt dışına kesilmesi ve bedelin döviz olarak Türkiye’ye getirilmesi şartıyla kazancın %80’i gelir vergisinden istisna tutulabilmektedir.Bu, yurt dışına hizmet satan yazılımcılar ve freelancer’lar için son derece önemli bir avantajdır.
6. Yurt Dışında Şirket Kurmak: Avantaj mı, Risk mi?
Shopify + Stripe veya Amazon küresel için bazı girişimciler ABD’de LLC kuruyor. Sık tercih edilen eyaletler: Wyoming, New Mexico (düşük yıllık maliyeti nedeniyle). Ortalama kuruluş maliyeti 89-300 USD + EIN başvurusu.
Ama dikkat: Türkiye’de tam mükellef olan bir Türk vatandaşı, yurt dışında kurduğu şirketin kârı üzerinde yine de Türk vergi sorumluluğuna tabi olabilir. Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları (ÇVÖA) bu noktada devreye girmektedir. Her ülkeyle ayrı anlaşma bulunduğundan ve mevzuat sık değiştiğinden bu yapıyı kurmadan önce mutlaka uzman görüşü alınmalıdır.
Ayrıca yurt dışında kurulan şirket üzerinden Türkiye’de iş yapılması hâlinde “işyeri” sayılma riski gündeme gelebilir. Bu durum özellikle Trendyol gibi yurt içi platformlara yurt dışı şirketle fatura kesilmeye çalışıldığında sorun yaratır.
7. Gümrükte Önemli Gelişme: 30 Euro Sınırı Kaldırıldı
7 Ocak 2026’da yürürlüğe giren düzenlemeyle bireysel ithalatta uygulanan “basitleştirilmiş gümrük usulü” fiilen rafa kalktı. Bireysel tüketiciler artık yurt dışından ucuza getirdikleri ürünleri kolayca ithal edememektedir.
Bu değişiklik, yerel e-ticaret satıcıları için önemli bir fırsat anlamına gelmektedir. Tüketicinin “artık yurt dışından alamıyorum” dediği her ürün, yerel pazaryeri satıcısı için potansiyel bir sipariş hâline gelmektedir. Talep, yurt dışından yerel pazar yerlerine (Trendyol, Hepsiburada, Amazon TR) ve kendi e-ticaret sitelerinize kaymaktadır.
8. Sonuç ve Öneriler
E-ticarette vergi ve SGK yükümlülüklerini özetle şöyle sıralayabiliriz:
Trendyol / Amazon TR satıcısı için: Şahıs ya da limited şirket + e-Arşiv Fatura + KDV beyannamesi + Bağ-Kur prim bildirimi zorunludur.
Shopify (yurt içi): Şahıs/limited şirket + e-Arşiv/e-Fatura + KDV.
Shopify / Amazon Global (yurt dışı satış): Türk şirketi üzerinden ihracat yapılması önerilir. ABD LLC yolu varsa mutlaka ÇVÖA ve transfer fiyatlandırması analizi yapılmalıdır.
Yazılım / hizmet ihracatı: %80 istisna avantajı kritik — doğru uygulanmazsa vergi ziyaı riski ciddidir.
Spotify / App Store / Google Play geliri: Platform türüne göre istisnadan yararlanılıp yararlanılamayacağı önceden tespit edilmeli; gelirler özel banka hesabına yönlendirilmelidir.
Genel tavsiyem: E-ticarete başlamadan önce işletme modelinizi, platform seçiminizi ve ödeme altyapınızı bir SMMM ile birlikte planlamanız, ileride karşılaşabileceğiniz cezalı tarhiyatlardan çok daha az maliyetlidir.
Kaynak ve Yasal Dayanak:
- 193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu (GVK) — Mük. Md. 20/A, 20/B
- 213 Sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK)
- GİB — Ticari Kazanç Vergi Rehberi 2026 (cdn.gib.gov.tr)
- 6563 Sayılı Elektronik Ticaretin Düzenlenmesi Hakkında Kanun
- 4458 Sayılı Gümrük Kanunu — 10813 Sayılı CB Kararnamesi Değişikliği (Ocak 2026)
- Türk Ticaret Kanunu Md. 11, 13
Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır. Her işletmenin durumu farklıdır; işlem öncesinde mutlaka bir SMMM veya vergi danışmanından destek alınız.
Hakkında sorunuz mu var? İstanbul Bahçelievler/Yenibosna’da faaliyet gösteren büroda şahıs şirketi kurulumu, e-ticaret muhasebesi ve vergi danışmanlığı hizmetleri sunuyorum. İletişim için aliozansahin.com adresini ziyaret edebilirsiniz.
#Eticaret #ŞahısŞirketi #Trendyol #Amazon #Shopify #Vergi #SGK #SMMM #MaliMüşavir #EFatura #2026
